一、處理原則

企業發生外幣交易的，采用交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

二、相關概念

1.即期匯率：即期匯率，通常是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。但是，企業發生的外幣兌換業務或涉及外幣兌換的交易事項，應當按照交易實際采用的匯率（即銀行買入價或賣出價）折算。

2.即期匯率的近似匯率：是指按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率，通常是指當期平均匯率或加權平均匯率等。

企業通常應當采用即期匯率進行折算。匯率變動不大的，也可以采用即期匯率的近似匯率進行折算。

三、相關說明

1.企業通常應當采用即期匯率進行折算。

2.在企業發生的單純的貨幣兌換交易或涉及貨幣兌換的交易事項時，僅用中間價不能反映貨幣買賣的損益，則應當按照交易實際采用的匯率折算。

3.需要寫外幣明細的是三類賬戶：錢、債權、債務（除預收賬款等）。