庫存現金，簡單來說就是企業“手頭現成的錢”，比如奶茶店收銀臺里的紙幣、硬幣，或者公司保險柜中隨時能拿出來的備用金。它是企業流動性最強的資產，可以立刻用于支付工資、采購原料或日常開銷。庫存現金特指由企業出納保管、存放在財務部門的現金，不包括銀行賬戶里的存款或其他票據（如支票）。

　　核心特點：
　　?即時可用性：無需兌換或等待，可直接用于交易（如奶茶店用零錢找零）；
　　?嚴格管控：需遵守國家現金管理制度，如限額存放、禁止“白條抵庫”；
　　?高頻變動：每日收支頻繁，需實時記錄和核對（如超市每日清點收銀機現金）。
　　企業庫存現金管理需遵循以下原則：
　　1.?限額存放
　　銀行核定企業可保留的現金上限，一般為3-5天日常零星開支所需金額，偏遠地區可放寬至15天。
　　?例子：奶茶店日均零星支出1萬元，銀行核定其庫存現金限額為3萬元，超出的現金需當日存入銀行。
　　2.?專款專用
　　現金只能用于規定用途（如發工資、差旅費），不能隨意挪用。
　　?例子：服裝廠用庫存現金支付設計師勞務費5000元，但不能用于購買設備（大額支出需轉賬）。
　　3.?禁止違規操作
　　??“白條抵庫”?：用個人借條等非正規憑證充抵現金（如老板臨時借走1萬元未留單據）；
　　??“公款私存”?：將公司現金存入個人賬戶賺利息，屬于違法行為。
　　庫存現金的“使用地圖”——合法用途
　　庫存現金可用于以下場景：
　　?職工工資與津貼：
　　如奶茶店每月用現金發放員工基本工資2萬元。
　　?個人勞務報酬：
　　支付兼職員工日結工資800元，或支付外聘講師講課費3000元。
　　?小額采購與報銷：
　　結算起點（現行標準1000元）以下的支出，如文具店購買500元辦公用品。
　　?差旅費：
　　員工出差預借5000元現金，用于交通、住宿等小額消費。
　　?福利與獎勵：
　　發放員工節日慰問金每人500元，或支付退休人員撫恤金。
　　庫存現金的“財務日記”——會計處理實例
　　企業通過會計分錄記錄庫存現金變動，以下為典型場景：
　　1.?從銀行提取現金
　　?場景：奶茶店從銀行賬戶取現1萬元補充零錢備用金。
　　?分錄：
　　借：庫存現金10,000元
　　       貸：銀行存款10,000元
　　?意義：現金增加，銀行存款減少，總資產不變。
　　2.?銷售收到現金
　　?場景：書店現金銷售圖書收入500元（含稅）。
　　?分錄：
　　借：庫存現金500元
　　      貸：主營業務收入442.48元
　　              應交稅費—應交增值稅57.52元
　　?意義：記錄收入來源和稅款。
　　3.?員工報銷差旅費
　　?場景：員工預借3000元出差，實際花費2700元，交回剩余300元。
　　?分錄：
　　借：管理費用2,700元
　　       庫存現金300元
　　        貸：其他應收款3,000元
　　?意義：核銷借款，明確費用歸屬。
　　4.?現金盤盈/盤虧
　　?盤盈（多出錢）?：
　　?發現時：
　　借：庫存現金200元
　　       貸：待處理財產損溢200元
　　?查明原因后?（如客戶多付款）：
　　借：待處理財產損溢200元
　　       貸：其他應付款200元
　　?盤虧（短缺錢）?：
　　?發現時：
　　借：待處理財產損溢150元
　　       貸：庫存現金150元
　　?查明原因后?（如出納失誤）：
　　借：其他應收款—出納150元
　　       貸：待處理財產損溢150元
　　庫存現金的“雷區”——常見問題案例
　　?超額存放現金
　　?案例：某公司庫存現金限額2萬元，實際存放5萬元，被銀行罰款。
　　?后果：違反現金管理制度，增加資金被盜風險。
　　?白條抵庫
　　?案例：老板從收銀臺拿走1萬元未記賬，用借條充抵，導致賬實不符。
　　?后果：掩蓋真實財務狀況，可能引發貪污或審計風險。
　　?坐支現金
　　?案例：奶茶店將當日營收1萬元直接用于采購，未存入銀行。
　　?后果：擾亂資金流監管，影響稅務申報準確性。