高頓網校友情提示，*7郴州稅務實務知識相關內容發貨收款未開具發票的應怎樣申報增值稅總結如下：
　　咨詢描述：2007年我公司簽訂銷售合同一份，金額10萬元，我公司收到定金5萬元后記入預收帳款，隨后按合同加工并發了貨，余款購貨方一直未付，我們也沒有出具發票，稅務稽查時讓我公司按5萬元收入補了稅，如果在2008年對方付清貨款，我們要出具10萬元的發票，那么應納稅所得額如何計算，如何申報增值稅，我們是增值稅一般納稅人。憑證如何填寫？
　　解答內容：根據《國家稅務總局關于印發〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規程〉的通知》　（國稅發〔2005〕61號）中對“一窗式”票表稅比對異常類型及處理方式分類規定，對于因納稅人前期己申報交稅，但未開具發票，而在本期補開專用發票并抄報稅而造成的銷項比對不符的情況，經核實情況屬實的做解鎖處理，情況不屬實的交復核崗轉稅源管理部門。
　　因此，增值稅的申報根據實際情況按照填報說明據實填寫，憑證如何填寫按照財務制度的規定執行。
 　　　　
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