負債的計稅基礎,是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
負債的計稅基礎為0是指負債的原值等于未來可抵扣金額。
負債的計稅基礎=原值-未來可抵扣金額
負債的賬面價值=原值
負債的賬面價值小于其計稅基礎,產生應納稅暫時性差異,在應納稅暫時性差異產生當期,應當確認相關的遞延所得稅負債。
負債的賬面價值大于其計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異,在可抵扣暫時性差異產生當期,符合確認條件的情況下,應當確認相關的遞延所得稅資產。
負債的計稅基礎,是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
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負債的計稅基礎=原值-未來可抵扣金額
負債的賬面價值=原值
負債的賬面價值小于其計稅基礎,產生應納稅暫時性差異,在應納稅暫時性差異產生當期,應當確認相關的遞延所得稅負債。
負債的賬面價值大于其計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異,在可抵扣暫時性差異產生當期,符合確認條件的情況下,應當確認相關的遞延所得稅資產。
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63題E選項為何不選啊!持有公司發行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔任,10%已經大于5%不是應該能擔任嗎?如果不能擔任,范圍是多少
資本公積的計算過程不理解
B為什么不對呢
老師:可以分別和我說一下: 1.非貨幣性資產交換:雙方的入賬價值和差額怎么確認嗎 2.債務重組的:雙方入賬價值和差額分別怎么確認 3.長期股權投資:初始投資成本,初始入賬價值 這幾個概念經常弄暈
77題C選項不是應該1%,為什么C正確
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知識點:負債的計稅基礎 負債的計稅基礎:是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可于抵扣的金額,即負債的計稅基礎=賬面價值未來可稅前列支的金額。 1、預計負債 (1)相關支出實際發生時允許稅前扣除:計稅基礎=0,例如產品質量保證、虧損合同和重組義務等。 (2)相.........
2016-06-01【考情分析】 考頻星級:☆ 【高頻考點】:負債的計稅基礎 負債的計稅基礎,是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。即假定企業按照稅法定進行核算,在其按照稅法規定確定的資產負債表上有關負債的應有金額。 負債的確認與償還一般不會影響企業未來期.........
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