租金收入，簡單來說就是企業通過“出租東西”賺的錢。這里的“東西”必須是企業持有的有形資產，比如房子、設備、車輛、倉庫，甚至包裝箱、貨架等。租金收入的核心是“使用權轉讓”，即企業把資產借給別人用，對方支付租金作為回報。

　　舉個例子：
　　小明開了一家服裝廠，廠里有一間閑置的倉庫。2025年1月，他把這間倉庫租給快遞公司，合同約定每月租金1萬元。快遞公司按月付款，全年共支付12萬元。這12萬元就是服裝廠的租金收入，需要繳納企業所得稅。
　　對比其他收入：
　　?賣貨收入：服裝廠賣出衣服賺的錢（屬于銷售貨物收入）；
　　?利息收入：服裝廠把閑置資金存銀行獲得的利息（屬于資金收益）；
　　?租金收入：僅限出租有形資產的使用權，不涉及所有權轉移。
　　租金收入的范圍：哪些“出租行為”要交稅？
　　以下情況均屬于租金收入：

　　例外情況：
　　?無形資產出租?（如專利、商標使用權）屬于特許權使用費收入，不在此列；
　　?個人出租住房：個人需繳納個人所得稅，企業出租則計入企業所得稅。
　　什么時候確認收入？
　　租金收入的確認遵循“合同約定優先”原則，具體分兩種情況：
　　?一般情況：按合同約定的付款時間確認
　　即使租金未到賬，只要合同寫明“某月某日付款”，企業就需在約定日期確認收入。
　　例子：小明2025年1月簽合同出租倉庫，約定每月5日付當月租金1萬元。即使快遞公司2月10日才支付1月租金，小明仍需在1月5日確認1萬元收入。
　　?特殊情況：跨年且一次性收租的可分期確認
　　如果租金一次性收取且租賃期跨年度，企業可將收入平均分攤到各年度。
　　例子：小明2025年1月一次性收取2025-2026兩年租金24萬元。根據稅法，他可將24萬元平均分攤到24個月，每月確認1萬元收入。
　　租金收入稅務處理：如何計算和申報？
　　?計稅公式：
　　?應納稅所得額=租金收入-相關費用（折舊、維修費、稅費等）?
　　?應納稅額=應納稅所得額×稅率
　　2025年小微企業稅率：利潤300萬以下按5%，超過部分按25%。
　　案例：小明全年租金收入12萬元，倉庫折舊3萬元，維修費2萬元，物業稅1萬元。
　　?應納稅所得額=12萬-3萬-2萬-1萬=6萬元
　　?應納稅額=6萬×5%=3,000元
　　?憑證要求：
　　必須保留租賃合同、租金收款憑證、費用發票（如維修費、物業費）；
　　若出租方為非居民企業（如外資公司），需按稅法規定代扣代繳稅款。